一、谈“同级审”中两个亟待解决的问题（论文文献综述）
潘雪[1]（2019）在《A县本级财政支出预算执行审计监督研究》文中研究指明政府预算是政府配置资源的重要工具,是国家治理的核心。财政支出预算是政府预算的关键组成部分。对公共财政支出预算的各环节进行审计监督,对确保财政支出预算规范运行,维护公共利益发挥着重要作用。近年来,审计监督形势的转变和2015年开始实施的新《预算法》,深刻影响了审计监督内容、重点、方式及程序、手段等,客观上也要求地方政府进一步完善审计监督以适应新形势。本文的研究对象是A县本级财政支出预算执行审计监督问题。本文通过对新《预算法》及审计监督新形势的解读,以政府失败理论、审计免疫系统理论、公共受托经济责任理论为依据,对审计监督和相关概念进行了阐述,运用文献研究法、访谈法、案例分析法、比较研究法,描述了审计监督机构及职责、审计监督工作的开展和实施过程,结合具体数据及案例,从支出管理的科学性、支出的及时足额情况、支出的真实性及合法合规性、支出的效益性四个审计监督视角,梳理并分析了A县本级财政支出预算执行审计监督现状。以“找出问题是什么—分析问题产生的原因—提出解决问题的方法”为逻辑顺序,结合基层审计监督的工作实践,对A县本级财政支出预算执行审计监督存在的问题和原因深入分析和归纳总结。A县本级财政支出预算执行审计监督存在:支出效益性审计监督力度不够,审计监督层次不高,审计监督技术相对落后,审计监督成果未能直接报告人大,审计监督发现问题的整改效果不佳等问题。导致存在问题的主要原因是:支出效益性审计监督尚处起步阶段、基层审计监督力量不足且人员素质有待提高、县级审计机关独立性较弱、法律法规和制度层面存在不足。论文有针对性地从适应新要求拓展本级财政支出预算执行审计监督内容,加强本级财政支出预算执行审计监督的信息化建设,整合审计监督人力资源,增强审计部门的独立性和支持,完善财政支出预算执行审计监督机制等层面提出优化建议。
张冕[2]（2019）在《风险导向下F县本级预算执行审计研究》文中进行了进一步梳理财政预算是由各级地方政府的财政部门负责编制,用来规划财政年度收入、支出以及平衡的一项重要制度,也是保证财政资金有效运行的一种重要手段。在《预算法》中明确提出各级审计机关应加强对预算执行情况的审计,因此本级预算执行审计具有法定性、强制性的特征。根据《审计法》第十七条的规定,各级地方审计局每年都应组织对本级预算执行情况进行审计监督。但随着近年来财政预算管理不断变化,预算执行审计也需要及时做出调整,以面对不断出现的新问题、新挑战。目前,风险导向审计正在我国逐步推广,但在本级预算执行审计中应用还较为欠缺,本文以此为出发点进行研究。本文主要是以F县审计局近几年县本级财政预算执行审计为实例,在目前深化体制机制改革和审计全覆盖的背景下,从风险导向审计入手,通过对F县审计局的审计实施方法和控制风险手段进行研究,发现F县本级预算执行审计实施中存在的风险,并结合F县的实际情况,提出对策。本文主要是采用了查阅2011-2017年之间的审计档案并参与2015-2017三年本级预算执行审计实务的方式收集调研数据,通过分析F县在本级预算执行审计过程的各个环节,在实务中不断发现问题、提出疑问,再对照往年的审计工作底稿及审计报告,不断地总结归纳,逐步将问题具体细化。同时参考目前审计前沿的研究,咨询具有丰富审计经验的审计人员及学者,将理论与实际结合起来,提出解决方案。经过调查研究,我认为F县审计局在审计过程当中存在以下几点问题:一是在风险识别和评估方面,存在审计计划范围较狭窄,审前调查内容重复,风险评估指标缺乏针对性,风险识别对信息化手段运用不足的问题;二是在风险应对方面,存在对舞弊风险关注度不足,审计方法仍局限于传统审计手段,与风险关联度不够,预算审计业务不断更新,原有经验不能运用的问题。本文认为,为了妥善解决上述问题,强化F县本级预算执行审计职能,我们应从以下几个方面入手:1、基于风险制定审计计划,扩大审计范围;2、针对实际环境制定风险评估指标;3、建立预算执行审计风险模型,建立审计风险防控体系;4、建立领导干部和被审计单位问题清单库,强化信息化手段运用;5、在审计过程中提高舞弊风险的嵌入性;6、提高审计人员的专业水平。通过以上6种解决措施,我认为可以较好地解决F县目前在预算执行审计运用风险导向存在的大部分问题。本文中提出的问题只是实际调查研究过程中发现的部分问题,还有些问题可能因为制度的变化而得到改正,目前F县审计局也在不断地尝试解决上述问题,本文中建议的措施只是为问题提供解决方案,是否能真正解决问题,还需要通过实践验证。
贾云洁[3]（2018）在《政府决算草案审计研究》文中进行了进一步梳理2014年8月31日修订通过的《预算法》,明确了审计机关对本级政府决算草案审计的职责授权,政府决算草案审计作为一个必经的程序,内嵌到预算管理过程中,本级决算审计得到完整授权,审计机关在国家治理体系中的地位得以提升。然而,授权并非意味着必然的供给。如何确保政府决算审计的有效开展?需要什么样的机制保障?将成为今后一段时间研究关注的焦点话题。梳理现有文献发现,我国政府决算审计理论研究单薄,规范研究较多、实证分析偏少,且以实务操作研究为主,缺乏对决算审计发展演变规律的探讨,理论认知不统一、系统性研究匮乏。截至目前,既无博士硕士论文对决算审计的专题研究,也无决算审计的专着面世。现有决算审计理论研究的不足,直接影响了审计实践技术规范的建设,加上现行行政型审计体制的制约,严重阻碍了我国政府决算审计的发展。基于现行研究的不足,本文期望在决算审计的发展变迁规律、供求偏差、审计体制改革、决算审计理论理念框架以及审计法规建设上有所突破。在基本概念界定和社会契约、委托代理、公共受托责任、国家治理、制度环境、制度变迁和路径依赖等理论基础的分析支撑之上,本文梳理了我国制度环境变迁下的决算审计授权沿革。研究发现:一是政治经济体制改革是影响决算审计授权变迁的动力来源,制度环境变化催生了决算审计需求的变化,由此形成不同阶段决算审计的功能定位及业务授权的变化;二是我国决算审计发展演变规律特征:由单纯的行政属性审计逐渐向政治属性审计转变;从单一“上审下”模式逐渐向“同级审”扩展;真实、效益目标逐渐被重视、信息供给维度更加丰富;审计业务模式逐渐同世界接轨;专业化发展是审计现代化发展的必然方向。政治属性审计定位下的本级政府决算草案审计,其外部“应然”需求特征为:政治属性审计功能定位,高质量的信息供给,专业化、规范化的政府决算审计服务。而我国决算审计的现实供给状况如何?来自审计一线的反馈信息可为佐证。为此,本文选择了案例研究法,在统计分析公开的决算审计项目相关信息基础上,优选已开展政府决算草案审计的四个审计机关作为案例样本,进行深入调研访谈。通过访谈问卷及公开数据发现:样本单位政府决算审计探索起步早;形成了各具特色的决算审计模式;在整合利用社会中介资源、业务流程管理、审计报告模式、审计法规体系同步建设上积累了一定的经验。通过对其项目计划、审计方法模式、资源投入与整合、质量控制、审计意见发表、审计结果公开、审计法规依据、理论认知和审计体制保障等多个方面调查访谈数据的对比分析,发现我国政府决算审计“实然”供给状况为:政治属性审计功能的发挥限受限,信息供给有限,缺乏专业化、规范化的发展,决算审计供求之间存在较大偏差。造成我国政府决算审计供求偏差的根源是什么?为此,本文在访谈问卷数据基础上,进一步梳理分析造成我国政府决算审计供给偏差的根本原因:一是内置于一级政府的行政型审计体制与本级政府决算审计的政治属性授权存在冲突,出现了“下审上”、“内服务于外”的悖论,其实质影响是架空了政府决算审计的法律授权,政府决算审计业务开展缺乏有效的审计体制保障。二是理论概念框架研究滞后,政府决算审计的报表审计业务属性不明确,鉴证职能及风险导向审计模式缺乏系统论证;审计目标层次缺乏区分、认知不统一;重要性与审计风险概念界定不清晰,一致认可的审计意见类型和独立审计报告模式尚未形成。决算审计理论单薄,难以发挥实践指导力,更无法有效统领审计法规体系的建设。三是政府决算审计法规体系尚未建立,一者是政府决算审计授权、标准性法规尚未实现协同修订,再者是专门性法律规范体系尚未建立。审计法及实施条例修订工作还刚刚起步,国家审计准则缺乏有关决算审计的实质性指导条款,决算审计专业准则、指南等技术规范缺位,利用社会中介资源质量控制制度不完善,审计机关管辖范围分工和绩效考核制度也未能依据决算审计授权及时调整,这一系列审计法规建设的滞后,导致政府决算审计实践中无据可依,严重影响了政府决算审计实践的开展。西方国家是否有独立的政府决算审计?他们经历了怎样的变迁过程?为了能从世界各国审计业务发展过程中,透视我国政府决算审计的发展及存在的问题,吸收借鉴其成熟的实践经验,以更好地指导我国政府决算审计的发展,本文研究了政府会计、审计改革起步较早的OECD国家的实践经验,综合比较、归纳其较为代表性的经验做法:OECD国家基本没有政府决算草案审计叫法和业务授权,与之相近的OECD国家大量开展的法定政府财务报告审计业务,其是伴随权责发生制政府财务报告改革而同步确立的,且目前大多形成了成熟、规范的政府财务报表审计模式;随着为数不多的行政型审计体制向立法审计体制的改革变迁,OECD国家已形成独立性较强的审计保障体制;政府财务报告审计法律授权模式包括统一授权和分开授权两种;OECD国家均具有较为完善的财务报告审计法律和准则体系,大量整合利用社会中介审计资源和技术,形成了严密的审计质量控制制度。在对政府决算审计供求偏差成因分析基础上,结合OECD国家政府财务报告审计业务的经验做法,充分考虑我国制度环境的差异性,本文提出了我国政府决算草案审计的改进建议。第一,基于政治属性审计的功能定位,提高的审计独立性的和制衡能力、协同互补于国家治理体系整体改革设计、兼顾我国现实制度环境及机构编制精简原则,本文认为,我国审计体制重构宜采取强制性变迁路径,中长期的审计体制改革目标是建立国家审计委员会。设立中央和地方审计委员会;审计委员会主任由本级人大选举产生,副主任、委员由审计委员会主任提请人大常委会任免;审计委员会对本级人大及其常委会负责并报告工作,接受同级人大监督;其直接的上位权力是全国人大行使的最高国家权力,国家审计权与行政、司法、监察权处于同一位阶。将现行审计机关从政府机构中整体移出,成为与本级政府平级的、专司审计监督的国家机关,并考虑其与监察委员会的工作有效衔接。业务上接受上级审计委员会的指导,向上一级审计委员会负责并报告工作。第二,建立逻辑一致的政府决算审计理论概念认知框架。政府决算审计具备报表审计业务属性,需要发表总体审计意见,对政府决算报表的信息鉴证,可以提高决算信息的可靠性。政府审计目标包括总目标和具体目标,总目标是指针对政府决算报表在所有重大方面编制是否合法、信息反映是否真实,发表审计意见;具体审计目标分为:业务和事项层的真实、完整、截止、准确和分类目标;账户余额层的存在、权利和义务、完整和准确目标;列报和披露层的发生及权利和义务、完整、准确、分类与可理解性目标。政府决算审计目标的实现,需准确界定政府决算审计、重要性和审计风险三个基本概念的内涵。政府决算审计应对政府决算报表是否不存在重大错报发表积极式审计意见,提供合理保证,以提高信息预期使用者对政府决算报表的信赖程度。审计风险是指决算报表中存在重大错报,审计后发表不当意见的可能性。建立风险导向决算审计方法模式,在全面了解政府及其环境基础上,评估政府决算报表的重大错报风险,依据风险评估结果,设计和实施风险应对措施,包括确定总体审计策略和进一步审计程序的性质、时间和范围。建立融合简式报告优势和信息含量要求的决算审计报告模式。第三,建立政府决算审计法规体系。1.依据新预算法,协同修订政府决算审计授权与标准性法规。修订宪法中的审计体制设置条款;修订监督法,单列政府决算审计审查的内容重点,审计工作报告标题中单独提及决算草案审计;预算法实施条例中增加并细化政府决算审计的条款;制定发布政府决算草案编制办法。2.构建决算审计专门法规体系。包括修订完善审计法及实施条例,明确本级政府决算草案审计授权,补充增加决算审计的个性化条款;修订国家审计准则,将其归位于基本准则,建立专业的决算审计准则、指南等技术规范;完善利用社会中介资源质量管理控制体系,修订国家审计准则中利用外部人员参与审计的相关条款、明确利用方式及责任界定,修订出台利用社会中介资源开展审计的管理办法及其审计报告质量核查制度,建立同业质量复核制度;修订审计管辖权限分工规定,建立与审计署业务协同安排的地方共享税收入审计制度,创新审计机关分类绩效管理考核办法,加大审计质量考核比重。
徐纯[4]（2017）在《我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法》文中指出2014年10月,中共十八届四中全会提出,要完善国家审计制度,保障依法独立行使审计监督权。2015年12月8日,中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》及《关于实行审计全覆盖的实施意见》等文件,指出要加大改革创新力度,完善审计制度,健全有利于依法独立行使审计监督权的审计管理体制。2016年5月17日,审计署在《“十三五”国家审计工作发展规划》中进一步强调,要完善审计制度,加大审计力度,创新审计方式,提升审计能力,提高审计效率,依法独立行使审计监督权,更好地发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。近年来,在党和政府的重要文献中,多次强调要完善国家审计制度,这既是对过去三十多年审计工作的肯定,更是对未来审计监督在国家治理体系和治理能力现代化进程中,继续发挥更大作用的深切期待和更高的要求。我国国家审计机关自1983年成立以来,在维护人民群众根本利益、推动民主法治建设、维护财政经济秩序、维护国家经济安全、推进改革发展、强化权力监督等方面发挥了重要作用。随着我国大力推进国家治理体系和治理能力现代化,国家审计在国家治理体系中的地位进一步提高。全面深化改革和国家治理现代化不仅为我国国家审计带来了前所未有的发展良机,也对国家审计提出了更高的要求。因此,在我国大力推进国家治理现代化之际,研究如何进一步完善与国家治理体系现代化要求相适应的国家审计制度,从而更好地发挥国家审计在国家治理中的作用成为了当今的重要课题。古人有云:“以铜为鉴,可以正衣冠;以人为鉴,可以明得失;以史为鉴,可以知兴替。”历史总是可以给人以启迪和明鉴。从一定意义上讲,一部审计史也是一部国家的兴衰史,是一部国家治理发展史,是一部不同利益博弈、不同思想交锋、不同文化碰撞、不同制度更替的历史（刘家义,2015）。通过梳理我国国家审计制度自1983年以来的历史发展脉络,阐明国家审计制度演进的基本过程和规律,为进一步完善现代国家审计制度提供分析依据。目前学术界关于国家审计制度变迁的文献资料不多,相关研究也主要集中于国家审计制度的某一具体领域,如绩效审计制度、环境审计制度、预算审计制度等;或者集中于国家审计制度的某一具体内容,如国家审计制度的文化变迁、审计对象的变迁、审计目的的变迁等,;亦或是集中于对国家审计制度变迁某一具体方面的研究,如审计制度变迁的表现、制度变迁的动因或者制度变迁的路径。为了进一步促进现代国家审计制度的完善,并为审计制度的创新与发展提供理论依据和政策建议,因此有必要全面详细地梳理国家审计制度变迁的发展脉络。基于内容分析法,本文以1995年至2015年审计署发布的《关于上一年度中央预算执行情况和其他财政收支的审计工作报告》（下文简称“政府审计工作报告”）、1984年至2016年历任审计长在全国审计工作会议上所作的报告（下文简称“审计工作会议报告”）以及2003年至2016年审计署发布的审计结果公告等文本资料为研究切入点,梳理和把握从1983年我国现代国家审计制度建立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变来折射国家审计制度的历史变迁过程,从而使内容描述获得了一定的历史价值。本文既从原理上阐明国家审计制度的产生和发展动因,又通过历史考察阐明国家审计制度演进的一般过程及变化发展规律,从而为现代国家审计制度的创新与发展提供了依据,本研究具有重要的理论意义和现实意义。本文分为九章,各章的主要内容如下:第一章:导论。本章介绍本了本文的研究背景和研究意义,阐述本文的的研究思路和研究方法,制定了研究框架和各章写作安排。本章是本文的整体规划。第二章:文献综述。本章阐述了国家审计制度变迁和内容分析法的相关研究,发现关于国家审计制度变迁的研究主要集中在审计制度变迁的过程、审计制度变迁的动因以及审计制度变迁的路径三个方面;关于内容分析法的研究主要集中在描述性分析、比较分析、情感分析、趋势分析和可读性分析五个方面。本章通过文献综述,发现研究机会,这是本文的研究前提。第三章:理论基础。本章首先对公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论以及新公共管理理论进行深入辨析后,提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。然后,结合近代制度学派制度变迁理论、新制度学派制度变迁理论、马克思主义制度变迁理论以及我国制度经济学家的主要观点,探究了我国国家审计制度变迁的动因。第四章:国家审计制度的理论分析框架。本章构建了由国家审计体制和国家审计机制两部分内容组成的国家审计制度理论分析框架。基于国家审计在国家治理中的地位、国家审计功能、国家审计根本目标和国家审计组织体制,探讨了国家审计体制。从审计组织方式、审计实施方式、审计评价方式、审计结论作出、审计报告方式、审计成果运用和审计人员管理等七个方面分析了国家审计机制。通过构建该理论框架,为后文进一步研究国家审计制度的变迁奠定基础。第五章:国家审计制度变迁的过程。本章基于国家审计制度的理论分析框架,以政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告为研究切入点,运用内容分析法对以上报告及公告进行词频分析、关键词分析、语义网分析、聚类分析、情感分析以及主题分析,全面细致地梳理和把握了从1983年我国现代国家审计制度确立至今的发展变化情况,透过这些国家审计报告及公告内容的发展演变折射国家审计制度的历史变迁过程。第六章:国家审计报告及公告的可读性分析。本章运用中文可读性公式分别计算政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的的可读性得分,并与相关审计信息接收者的受教育程度相配比,在此基础上综合评价政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告的可读性水平,检验国家审计信息的传递效率和效果。第七章:国家审计制度变迁的动因分析。本章基于国家审计制度变迁的理论分析,探讨了国家审计制度变迁发展的根本原因和直接原因。其中,根本原因是国家治理中利益相关者的利益冲突和协调,直接原因是政治、经济、法律、文化以及技术环境的变化促进了国家审计在国家治理中的地位和作用的提升。第八章:完善国家审计制度的政策建议。本章从创新国家审计的对象和内容、创新国家审计的方式方法、完善审计结果报告及公告制度、完善审计结果落实制度四方面提出了完善国家审计制度的具体政策建议。第九章:研究结论与未来展望。本章对全文的主要研究结论和研究局限性进行了总结,并对国家审计制度和内容分析法的后续研究方向和领域进行了展望。从主要方面归纳,本文的创新点集中体现在以下方面:一、创造性地将内容分析法运用于国家审计研究目前,国外学者将内容分析法广泛应用于新闻传播学、图书情报学、社会学、心理学、行为学等社会科学领域。在国内,内容分析法也已被逐步运用于新闻传播学、社会学、图书情报学、管理学等领域,但还没有专家学者将内容分析法运用于审计领域的研究,尤其是国家审计研究。本文运用内容分析法研究国家审计-制度的变迁问题,一方面拓展了内容分析法的运用范围,另一方面,为研究国%审计问题提供了崭新的研究方法。可读性分析是内容分析法的重要内容。本文创造性地运用中文可读性公式研究国家审计报告及公告的可读性水平。目前,我国学者针对中文可读性的研究主要是借鉴外国学者发明的可读性公式,如Flesch公式、Lix指数等,研究中英文教材、文学作品、新闻报道以及上市公司年报、内部控制报告、企业社会责任报告等的可读性问题。但不足之处在于直接借用英文可读性公式来测量中文文本,由于中英文句子结构和文字构造都不尽相同,这不免会造成削足适履的尴尬情形。本文基于台湾学者宋曜廷（2013）和刘忆年（2015）开发的中文可读性公式,综合研究了国家审计报告及公告的可读性问题,拓展了国家审计的研究空间。此外,本文还开发了研究国家审计报告的情感词典。Tim&Bill（2011）通过研究1994年至2008年间上市公司年度报表,发现根据《哈佛词典》的释义,在报告中有四分之三被认定为是消极词汇的词语在财务领域并不是消极词汇。同样地,在《辞海》或者《现代汉语词典》中被定义为消极的词汇在审计研究领域也不一定是消极词汇。基于此,本文开发出了一份适用于审计报告研究领域的情感词典,包含审计报告中常用的积极词汇和消极词汇,以便更好地衡量审计信息所传递的情感内容。二、构建了基于内容分析法的国家审计制度理论分析框架目前学术界关于国家审计制度的相关研究不少,但是系统地研究并构建国家审计制度分析体系的文献极少。厘清国家审计制度的内涵,并建立研究架构是分析国家审计制度及其变迁的根本。本文认为,国家审计制度是国家公共利益关系中利益冲突和信息不对称问题导致的,是国家为了解决信息不对称问题、缓解国家与相关利益关系人的利益冲突、维护国家公共利益而作出的制度安排。国家审计制度分析框架包含国家审计体制和国家审计机制两部分内容。国家审计体制包含国家审计的地位、功能、根本目标和组织体制等内容,国家审计机制包含审计组织方式、实施方式、评价方式、结论作出、报告方式、成果运用、人员管理等。基于这一国家审计制度分析框架,本文对政府审计工作报告、审计工作会议报告以及审计结果公告进行了编码,并在此基础上进行内容分析。三、创新性地阐释国家审计制度产生的基础目前学术界广泛接受的关于国家审计制度产生的理论主要有:公共受托责任理论、免疫系统理论、国家良治理论、新公共管理理论等。通过对上述理论的辨析和探讨,基于马克思主义国家学说,本文提出社会公共活动中的利益冲突和信息不对称问题是国家审计制度产生的基础。国家通过治理体制及机制配置和运行权力,规定和调整国家、社会和个人的利益关系,以及国家内部各利益集团的利益关系。国家审计就是国家、社会、个人利益关系的调整过程,是维护国家公共利益的过程。在国家代表和集中的利益关系中普遍存在着利益冲突的现象,利益冲突是利益主体间的动态博弈过程,主要通过协商、调整、合作、互动等方式解决。国家审计就是为协商和调整国家代表的利益关系中的利益冲突而建立的制度安排。信息不对称问题是由公共利益关系中的相关利益关系人之间的利益冲突导致的,是国家审计产生的重要基础。
孟亮[5]（2016）在《浅谈同级财政决算草案审计》文中研究说明本文开宗明义首先对同级财政决算草案审计进行了定义,从破除思想和制度桎梏、立法机关监督需要、政府治理要求、审计事业发展四个方面深入论述了开展此项工作的历史必然性和重大现实意义,并阐述了其与预算执行审计的区别和联系。在梳理和总结此项工作开展现状的基础上,全面剖析其面临的四大问题,并针对性地从改善审计外部环境、明晰工作指导思想和创新审计内容、方法上提出对策和建议。
黄益,侯建明[6]（2014）在《涉农专项资金财务审计初探》文中指出文章主要采用规范研究方法,从理论和现实的角度,结合经济人理论和委托代理理论,分析并阐述涉农专项资金财务审计的必要性,同时本文就涉农专项资金财务审计的现实问题,提出几点改善提高财务审计的效率效果的建议和意见。
钱峰[7]（2013）在《县级财政审计中存在的问题和对策研究》文中研究指明财政审计作为公共财政制度下的一项政府审计,在政府预算管理中属于十分重要的组成部分。随着转型后的社会主义市场经济的不断完善,政府的财政职能也在发生很大的变化。所以此时,财政审计的作内容和方式也在发生很大的变化。
闫艳[8]（2012）在《吉林省涉农重点专项资金财务审计问题研究》文中指出我国涉农重点专项财政资金的来源面广且较为分散，其中占比最重的是来自中央及地方政府的财政支出。长期以来，我国涉农重点专项资金的投入及管理工作一直不够规范，违纪违规问题日趋严重，国家审计部门对涉农重点专项资金合规性的监督成为了审计工作的重点，并以此作为涉农重点专项资金效益审计和经济责任审计的基础和前提。在这种情况下，有关涉农重点专项资金的财务审计的研究以及进一步提高审计部门查处涉农重点专项资金违纪违规问题的能力，便具有了十分重要的现实意义，本文的研究重点集中在农业综合开发资金以及扶贫资金两项涉农重点专项资金的财务审计问题。论文首先是从理论角度阐释有关涉农重点专项资金的财务审计工作的重要意义，同时根据来自吉林省涉农重点专项资金重点投入县的抽查走访情况以及问卷调查的结果进行实际分析，总结目前吉林省涉农重点专项资金中农业综合开发和扶贫资金两方面工作中普遍存在的资金投入及管理环节上的问题，并据此提出加强审计部门的监督职能和监督力度；对目前吉林省有关农业综合开发及扶贫资金的财务审计工作进行研究，分析其中存在的主要问题以及导致这些问题产生的原因，并在此基础上针对性的提出解决问题的措施方案；论文在最后部分指出，吉林省审计部门应当在总结实际工作中的经营教训的基础上，系统提出改善吉林省政府财政资金财务管理审计工作的合理化建议，积极配合国家资金管理部门共同完善财务管理制度，提高自身对国家财政资金的监督管理力度，从而确保吉林省涉农重点专项资金得以高效、合规的执行运作。
王淑燕[9]（2010）在《基于免疫系统理论的财政扶贫审计监管改进研究》文中提出缓解和消除贫困,是社会主义的本质要求。改革开放以来,我国扶贫工作取得了显着的成绩。然而在这些成绩的背后却也存在着各种问题,其中的政府审计监管问题引起了社会各界的广泛关注。本文首先在系统研究相关文献的基础上,以免疫系统理论为基础,界定了财政扶贫审计监管的本质、目标和职能,提出国家审计要实现维护财政扶贫资金安全、高效使用的目标,必须要注重审计监管预防、揭示、修复职能的发挥。同时以财政扶贫审计监管目标的实现和功能的发挥为理论依据,借鉴免疫学的免疫机制构建了财政扶贫审计监管发挥“免疫系统”功能的作用机理。其次,理论联系实际,通过对贵州省、江西省、宁夏回族自治区等5个省份2008年财政扶贫资金审计结果公告进行分析,总结出财政扶贫审计监管免疫系统功能发挥的现实障碍,主要从财政扶贫审计独立性不够、轻事前审计重事后审计、绩效审计未得到重视、审计结果公开程度低等四个方面展开分析,并分别深入挖掘导致各问题的原因。最后文章针对上述问题及其原因提出了进一步发挥财政扶贫审计免疫系统功能的改革路径。加强上审下和异地交叉的审计方式以提高审计独立性,增强审计“威慑力”；将审计关口前移以促进审计预防机制的完善,发挥审计的预防功能；切实落实财政扶贫绩效审计,全面、科学地揭示财政扶贫问题；推行财政扶贫审计结果公告制度,强化审计的“威慑力”和建设性功能；建立注册会计师审计引入机制,补充审计力量。
何小聪[10]（2009）在《深化预算执行审计研究》文中认为预算执行审计经过十四年的实践,积累了许多宝贵的经验。当前预算执行审计技术和方法、审计计划组织、审计成果的运用、高层次预算执行审计监管等工作有待创新。深化预算执行审计的建议是:科学确定预算执行审计目标;不断拓展预算执行审计范围;努力使用新的审计技术和方法;实现预算执行审计规范运行;加强预算执行审计与其他审计的配合;加强预算执行审计的实效。
二、谈“同级审”中两个亟待解决的问题（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、谈“同级审”中两个亟待解决的问题（论文提纲范文）
（1）A县本级财政支出预算执行审计监督研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景 |
| 第二节 研究的意义 |
| 一、理论意义 |
| 二、实践意义 |
| 第三节 文献综述 |
| 一、国外相关研究 |
| 二、国内相关研究 |
| 三、文献评述 |
| 第四节 研究方法和技术路线图 |
| 一、研究方法 |
| 二、技术路线图 |
| 第五节 研究特色和创新之处 |
| 第二章 相关概念及基础理论 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计与审计监督 |
| 二、财政支出预算与财政支出预算执行 |
| 三、预算执行审计监督 |
| 第二节 基础理论 |
| 一、政府失败理论 |
| 二、审计“免疫系统”理论 |
| 三、公共受托经济责任理论 |
| 第三章 A县本级财政支出预算执行审计监督现状分析 |
| 第一节 A县审计监督工作概况 |
| 第二节 A县本级财政支出预算执行审计监督机构及职责 |
| 一、A县本级财政支出预算执行审计监督机构及职责 |
| 二、A县本级财政支出预算执行审计监督工作的开展 |
| 三、A县本级财政支出预算执行审计监督实施过程 |
| 第三节 A县本级财政支出预算执行审计监督现状 |
| 一、审计监督支出管理的科学性 |
| 二、审计监督支出的及时、足额情况 |
| 三、审计监督支出的真实性及合法合规性 |
| 四、审计监督支出的效益性 |
| 第四节 A县本级财政支出预算执行审计监督的成效 |
| 一、审计监督发现问题及时得到整改 |
| 二、促进规范管理、建章立制 |
| 第四章 A县本级财政支出预算执行审计监督存在问题与原因分析 |
| 第一节 关于A县本级财政支出预算执行审计监督的访谈 |
| 一、访谈意义 |
| 二、审计部门以外政府工作人员访谈 |
| 三、审计人员访谈 |
| 第二节 A县本级财政支出预算执行审计监督存在的主要问题 |
| 一、支出效益性审计监督力度不够 |
| 二、审计监督层次不高 |
| 三、审计监督技术相对落后 |
| 四、审计监督成果未能直接报告人大 |
| 五、审计监督发现问题的整改效果不佳 |
| 第三节 A县本级财政支出预算执行审计监督存在问题的原因分析 |
| 一、支出效益性审计监督尚处起步阶段 |
| 二、基层审计监督力量不足且人员素质有待提高 |
| 三、县级审计机关独立性较弱 |
| 四、法律、法规和制度层面存在不足 |
| 第五章 国内其他县本级财政支出预算执行审计监督经验借鉴 |
| 第一节 国内其他县主要做法 |
| 一、湖南省郴州市永兴县 |
| 二、湖北省咸宁市通山县 |
| 三、湖北省武汉市硚口区 |
| 四、重庆市开州区 |
| 第二节 经验启示 |
| 一、深化政策执行和支出效益性审计监督 |
| 二、创新审计监督方法 |
| 三、注重建立和完善审计整改机制 |
| 第六章 A县本级财政支出预算执行审计监督的完善对策 |
| 第一节 适应新要求拓展本级财政支出预算执行审计监督内容 |
| 一、关注地方政府财政资金使用绩效 |
| 二、关注高层次审计监督问题 |
| 第二节 加强本级财政支出预算执行审计监督的信息化建设 |
| 一、树立数据先行意识 |
| 二、夯实数据分析基础工作 |
| 三、强化数据分析技术的运用 |
| 第三节 整合审计监督人力资源 |
| 一、增加基层审计机关专业技术人员力量 |
| 二、加强审计人员专业技术培训 |
| 三、加强审计人力资源的综合利用 |
| 第四节 增强审计部门的独立性和支持 |
| 一、保证审计部门的独立性 |
| 二、积极争取相关单位的支持 |
| 第五节 完善财政支出预算执行审计监督机制 |
| 一、建立审计整改联动机制 |
| 二、建立完善整改问责机制 |
| 三、完善审计公告制度 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 附录A 访谈提纲 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文和研究成果 |
（2）风险导向下F县本级预算执行审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究思路与框架 |
| 1.3 研究方法 |
| 第二章 理论基础及文献综述 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 风险导向审计基本概念 |
| 2.1.2 风险导向审计的实施过程 |
| 2.1.3 风险导向本级预算执行审计与社会审计的区别 |
| 2.1.4 风险导向本级预算执行审计与内部审计的区别 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 国内文献综述 |
| 2.2.2 国外文献综述 |
| 2.2.3 文献评述 |
| 第三章 F县风险导向本级预算执行审计现状 |
| 3.1 F县审计局概况 |
| 3.1.1 单位内部组织结构 |
| 3.1.2 单位外部组织结构 |
| 3.2 F县风险导向本级预算执行审计现状 |
| 3.2.1 本级预算执行审计人员结构 |
| 3.2.2 本级预算执行审计基本内容 |
| 3.2.3 风险导向本级预算执行审计流程 |
| 第四章 F县本级预算执行审计存在问题 |
| 4.1 风险识别和评估方面 |
| 4.1.1 计划审计范围较为狭窄 |
| 4.1.2 审前调查内容重复,风险评估程序缺乏针对性 |
| 4.1.3 风险识别对信息化手段运用不足 |
| 4.2 风险应对方面 |
| 4.2.1 对舞弊风险关注度不足 |
| 4.2.2 审计方法仍局限于传统审计手段,与风险关联度不够 |
| 4.2.3 预算审计业务不断更新,原有经验不能运用 |
| 第五章 F县本级预算执行审计改进建议 |
| 5.1 风险识别和评估方面 |
| 5.1.1 以风险为导向确定审计范围 |
| 5.1.2 针对实际环境制定风险评估程序 |
| 5.1.3 建立信息化审计平台 |
| 5.2 风险应对方面 |
| 5.2.1 在审计过程中提高舞弊风险的嵌入性 |
| 5.2.2 构建本级预算执行审计风险模型 |
| 5.2.3 提高审计人员的专业水平 |
| 第六章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 创新与不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（3）政府决算草案审计研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景及意义 |
| 二、国内外相关文献综述 |
| 三、研究框架和主要内容 |
| 四、研究方法 |
| 五、可能的创新点与不足 |
| 第一章 政府决算草案审计理论分析 |
| 第一节 政府决算草案审计概念界定 |
| 一、政府决算和决算草案 |
| 二、政府决算草案审计 |
| 三、政府决算审计的功能定位 |
| 第二节 风险基础审计模式 |
| 一、现代审计风险模型及要素 |
| 二、风险基础审计含义及程序特征 |
| 第三节 政府决算草案审计理论基础 |
| 一、契约理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、公共受托责任理论 |
| 四、国家治理理论 |
| 五、制度变迁与路径依赖理论 |
| 第二章 政府决算审计的历史变迁和当前需求特征 |
| 第一节 审计监督缺位阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、专职审计监督职能机构被撤并取代 |
| 第二节 未明确政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、行政属性审计功能定位 |
| 三、未明确政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第三节 不完整的政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、行政属性主导的审计功能定位 |
| 三、不完整的同级政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第四节 完整的政府决算审计授权阶段 |
| 一、制度环境 |
| 二、政治属性审计功能定位凸显 |
| 三、完整的政府决算审计授权 |
| 四、业务开展 |
| 第五节 政府决算审计授权变迁规律和现实需求 |
| 一、我国政府决算审计授权变迁规律 |
| 二、国家治理现代化下的政府决算审计需求特征 |
| 第三章 政府决算审计供给现状——案例分析 |
| 第一节 案例研究的思路、目标和数据获取 |
| 一、案例研究的思路方法 |
| 二、案例研究的目标 |
| 三、案例选择的原则 |
| 四、数据获取与分析 |
| 第二节 样本单位政府决算审计供给现状 |
| 一、A省级审计机关决算审计供给情况 |
| 二、B省级审计机关决算审计供给状况 |
| 三、C省级审计机关决算审计供给状况 |
| 四、D省级审计机关决算审计供给状况 |
| 第三节 我国政府决算审计供求偏差分析 |
| 一、我国政府决算审计供给中存在的共性问题 |
| 二、我国政府决算审计供求存在较大偏差 |
| 第四章 我国政府决算草案审计供求偏差成因分析 |
| 第一节 审计体制与政府决算草案审计法律授权悖论 |
| 一、影响我国政府审计委托代理关系的制度环境 |
| 二、政府审计中的多层级多任务委托代理关系 |
| 三、决算审计类型与审计体制独立性保障的差异 |
| 四、本级政府决算草案审计法律授权的悖论 |
| 五、访谈结果基本印证本级政府决算审计授权问题 |
| 第二节 政府决算草案审计理论研究支撑单薄 |
| 一、理论研究缺位,难以发挥实践指导作用 |
| 二、基本概念认知不统一,理论支撑单薄 |
| 三、访谈结果印证决算审计理论研究的不足 |
| 第三节 政府决算草案审计法规体系尚未建立 |
| 一、政府决算草案审计授权、标准性法规协同建设不足 |
| 二、专门性审计法规体系建设严重滞后于实践发展 |
| 三、访谈结果充分印证决算审计法规体系建设滞后问题 |
| 第五章 OECD国家政府决算(财务报告)审计实践 |
| 第一节 政府财务报告改革及审计制度的发展 |
| 一、各国政府预算、会计与财务报告系统 |
| 二、各国权责发生制政府财务报告及审计改革背景 |
| 三、各国政府财务报告改革及其审计的发展历程 |
| 第二节 审计体制及政府财务报告审计授权模式 |
| 一、各国国家审计体制设置变迁 |
| 二、各国政府财务报告审计授权分工模式 |
| 第三节 政府财务报告审计法规准则建设 |
| 一、澳大利亚联邦政府审计法规准则建设 |
| 二、美国政府财务审计法规准则建设 |
| 第四节 政府财务报告审计资源、技术整合与质量控制 |
| 一、各国政府财务报告审计中的资源整合 |
| 二、各国政府财务报告审计中的技术整合 |
| 三、各国政府财务报表审计质量控制做法 |
| 第六章 政府决算草案审计的改进建议 |
| 第一节 政府决算审计体制保障重构 |
| 一、审计体制改革时机日趋成熟 |
| 二、审计体制重构的定位、原则 |
| 三、审计体制重构的路径选择 |
| 四、审计体制重构的模式选择 |
| 第二节 构架政府决算草案审计理论概念框架 |
| 一、构建政府决算审计目标层次 |
| 二、明确重要性等概念框架及其运用 |
| 三、构建政府决算审计报告模式 |
| 第三节 政府决算草案审计法规体系构建 |
| 一、协同建设政府决算草案审计授权、标准性法规制度 |
| 二、构建政府决算草案审计专门性法规制度 |
| 参考文献 |
| 附录:访谈调查问卷 |
| 在读期间科研成果 |
| 致谢 |
（4）我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 导言 |
| 第一节 研究背景与研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 研究思路与研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第三节 研究框架 |
| 第二章 文献综述 |
| 第一节 国家审计制度变迁文献综述 |
| 一、国家审计制度变迁的过程 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、国家审计制度变迁的路径 |
| 第二节 内容分析法文献综述 |
| 一、描述性分析文献综述 |
| 二、比较分析文献综述 |
| 三、情感分析文献综述 |
| 四、趋势分析文献综述 |
| 五、可读性分析文献综述 |
| 第三节 文献评述 |
| 第三章 理论基础 |
| 第一节 国家审计制度产生的理论基础 |
| 一、公共受托责任理论 |
| 二、免疫系统理论 |
| 三、国家良治理论 |
| 四、新公共管理理论 |
| 五、理论评述 |
| 第二 国家审计制度变迁相关理论 |
| 一、制度变迁理论 |
| 二、国家审计制度变迁的动因 |
| 三、理论评述 |
| 第三节 内容分析法相关理论 |
| 一、内容分析法的功能和应用目的 |
| 二、内容分析法的认识论基础 |
| 第四章 国家审计制度的理论分析框架 |
| 第一节 国家审计体制分析 |
| 一、国家审计在国家治理中的地位 |
| 二、国家审计功能 |
| 三、国家审计的根本目标 |
| 四、国家审计组织体制 |
| 第二节 国家审计机制分析 |
| 一、审计组织方式 |
| 二、审计实施方式 |
| 三、审计评价方式 |
| 四、审计结论作出 |
| 五、审计报告方式 |
| 六、审计成果运用 |
| 七、审计人员管理 |
| 第五章 国家审计制度变迁的内容分析 |
| 第一节 研究问题与研究目的 |
| 第二节 研究设计 |
| 第三节 数据来源与样本选择 |
| 第四节 确定分析单位 |
| 第五节 类目构建与编码 |
| 第六节 编码中的效度和信度检验 |
| 一、效度检验 |
| 二、信度检验 |
| 第七节 数据分析结果 |
| 一、词频分析 |
| 二、关键词分析 |
| 三、语义网分析 |
| 四、聚类分析 |
| 五、情感分析 |
| 六、主题分析 |
| 第六章 国家审计报告及公告的可读性分析 |
| 第一节 可读性测量方法的选取 |
| 第二节 可读性指标结果分析 |
| 第三节 审计报告及公告信息接收者受教育程度 |
| 一、全国人大常委会委员平均受教育程度 |
| 二、国务院领导平均受教育程度 |
| 三、中共中央政治局委员会委员平均受教育程度 |
| 四、社会公众平均受教育程度 |
| 第四节 研究结论与分析 |
| 一、审计信息接收者平均受教育年数 |
| 二、政府审计工作报告可读性分析 |
| 三、全国审计工作会议报告可读性分析 |
| 四、审计结果公告可读性分析 |
| 第五节 本章小结 |
| 第七章 国家审计制度变迁的动因分析 |
| 第一节 国家审计制度变迁的根本动因——利益冲突与协调 |
| 一、国家审计制度利益冲突与协调的功能体现 |
| 二、国家审计制度变迁体现了利益相关者的利益诉求 |
| 第二节 国家审计制度变迁的直接动因 |
| 一、经济环境变迁拓展了国家审计的范围 |
| 二、政治环境变迁丰富了国家审计的内容 |
| 三、法律环境变迁增强了国家审计的权威性 |
| 四、文化环境变迁更新了国家审计理念 |
| 五、技术环境变迁创新了国家审计的方式方法 |
| 第三节 本章小结 |
| 第八章 完善国家审计制度的政策建议 |
| 第一节 创新国家审计的对象和内容 |
| 一、明确审计监督全覆盖的对象和内容 |
| 二、定期评估并更新审计对象和内容 |
| 三、关注民营资本的运营管理情况 |
| 四、构建对监管者再监督的有效机制 |
| 第二节 创新国家审计的方式方法 |
| 一、合理加大专项审计调查的比重 |
| 二、适当增加统一组织大型审计项目的数量 |
| 三、探索构建财政审计大格局的路径 |
| 四、全面推进数字化审计 |
| 第三节 完善审计结果报告及公告制度 |
| 一、明确区分政府审计工作报告和审计结果公告的内容范围 |
| 二、扩充政府审计工作报告的内容 |
| 三、控制审计结果公告中正面评价的词汇数量 |
| 四、进一步提高审计结果公告的可读性水平 |
| 第四节 完善审计结果落实制度 |
| 一、完善审计决定执行机制 |
| 二、完善审计建议采纳机制 |
| 第九章 研究结论与未来展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究局限 |
| 第三节 未来展望 |
| 附录 |
| 参考文献 |
| 攻读博士期间发表的科研成果 |
| 后记 |
（5）浅谈同级财政决算草案审计（论文提纲范文）
| 一、同级财政决算草案审计的定义 |
| 二、同级财政决算草案审计的破茧而出有其历史必然性和重大现实意义 |
| (一)彻底破除了审计部门不能对同级财政预、决算进行审计监督的思想和制度桎梏。 |
| (二)新时期立法机关加强同级决算审查监督的迫切需要。 |
| (三)新时期政府推进改革和完善治理的内在要求。 |
| (四)新时期推进审计事业全面科学发展必然之举。 |
| 三、与目前实施的预算执行审计的区别和联系 |
| (一)审计依据不同。 |
| (二)审计内容不同。 |
| (三)审计方法不同。 |
| (四)审计结果运用不同。 |
| 四、同级财政决算草案审计工作现状及面临的问题 |
| (一)同级财政决算草案审计工作的现状。 |
| (二)开展同级财政决算草案审计工作面临的问题。 |
| 1. 部分地方对该项工作重视不够,政府依法行政意识不强。 |
| 2. 审计对象本身制度不健全,给决算草案审计工作全面开展带来难度。 |
| 3. 审计内容的把握不准和审计时间的限制,酝酿和放大了审计风险。 |
| 4. 决算草案审计的人才队伍建设亟待加强。 |
| 五、如何开展同级财政决算草案审计 |
| (一)在审计外部环境上,积极争取政府和人大更多的支持。 |
| (二)在工作指导思想上,进一步明晰目标,理清思路。 |
| (三)在审计方法和内容上,尝试改革和创新。 |
| 1. 创新审计手段,全面推进财政联网审计。 |
| 2. 开展科目资金审计,实现对决算草案支出内容的审计全覆盖。 |
| 六、结语 |
（6）涉农专项资金财务审计初探（论文提纲范文）
| 一、引言, |
| 二、涉农专项资金的财务审计的理论和现实必要性 |
| (一) 经济人理论, 委托代理理论对涉农专项资金财务审计必要性的解释 |
| (二) 财务审计是涉农专项资金效益审计的基础, 同时也是相关经济责任审计的必然手段 |
| 三、涉农专项资金财务审计现状分析 |
| (一) 涉农专项资金财务审计方式, 审计方法效率低 |
| (二) 涉农专项资金财务审计结果公开程度低 |
| (三) 财务审计对违法违规行为督促整改及惩处缺乏力度, 审计独立性低 |
| 四、改善涉农重点专项资金财务审计现状的对策研究 |
| (一) 推行财务审计项目负责人委派制 |
| (二) 实行事前审计, 事中审计, 事后审计相结合的全程审计 |
| (三) 加强财务审计的独立性, 加大违法违规行为督促整改及惩处力度 |
| (四) 进一步完善政府审计公告制度, 完善财务管理制度 |
（7）县级财政审计中存在的问题和对策研究（论文提纲范文）
| 一、县级财政审计的涵义与重要性 |
| (一) 县级财政审计的涵义 |
| (二) 加强县级财政审计的重要性 |
| 二、县级财政审计存在问题的深度洞察 |
| (一) 部门内因的影响 |
| (二) 外部原因的影响 |
| 三、对深化县级财政审计工作的建议 |
| (一) 提高基层财政预算执行审计的质量 |
| 1. 上级机关应加强对基层财政审计工作的领导。首先 |
| 2. 基层审计机关应该能够注重对同级审的外部环境。 |
| 3. 通过加强人员的培训来提高审计的效能。 |
| (二) 基层审计机关合理控制审计风险 |
| 1. 在优化审计资源的基础上, 将审计组进行合理有效的配置。 |
| 2. 在制定合理而科学的审计报告之前要做好充分的审前调查工作。 |
| 3. 不但要明确法律的责任, 还要切实执行承诺。 |
| 4. 充分的体现审计成果的材料就是审计报告, 它是审计成果的载体, 是审计实施结果好坏的一个书面总结。 |
| (三) 优化基层财政支出结构 |
| 1. 基层的优化财政的支出结构表现出来的制约性。 |
| 2. 使优化财政支出结构的针对性表现的更为突出。 |
| 3. 突出财政资金使用的效益性。 |
| 4. 政府优化支出结构表现出的主导性。 |
| 四、总结语—基层构建财政审计大格局依赖“两注重” |
（8）吉林省涉农重点专项资金财务审计问题研究（论文提纲范文）
| 论文摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于涉农资金财务管理存在的问题 |
| 1.2.2 关于涉农资金财务审计的内容及任务 |
| 1.2.3 关于涉农资金财务审计的现实问题 |
| 1.2.4 关于涉农资金财务审计对策研究 |
| 1.3 主要研究方法 |
| 1.3.1 文献综述法 |
| 1.3.2 问卷调查法 |
| 1.4 创新之处与不足 |
| 1.4.1 研究的创新之处 |
| 1.4.2 研究的不足之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础解析 |
| 2.1 经济人理论 |
| 2.1.1 理论概述 |
| 2.1.2 对涉农资金财务审计的解释 |
| 2.2 委托代理理论 |
| 2.2.1 理论概述 |
| 2.2.2 对涉农资金财务审计的解释 |
| 2.3 相关概念解析 |
| 2.3.1 涉农资金的研究范围 |
| 2.3.2 涉农资金财务审计的涵义 |
| 第3章 吉林省涉农重点专项资金财务审计现状分析 |
| 3.1 吉林省涉农重点专项资金财务审计的现状 |
| 3.1.1 农业综合开发资金财务审计情况 |
| 3.1.2 扶贫资金财务审计情况 |
| 3.2 吉林省涉农重点专项资金财务审计现存问题分析 |
| 3.2.1 审计方法效率低下 |
| 3.2.2 事后审计作用有限 |
| 3.2.3 对违法违规行为的惩处力度不高 |
| 3.2.4 审计结果公开程度低 |
| 3.2.5 审计人员培训教育工作重视程度不足 |
| 第4章 吉林省涉农重点专项资金财务审计的改进措施 |
| 4.1 优化审计工作方式 |
| 4.1.1 在审计工作推行“负责人委派制” |
| 4.1.2 实行“负责人委派制”的具体内容 |
| 4.2 实行审计工作的全过程监督机制 |
| 4.2.1 实行审计工作的过程监督机制的前提保障 |
| 4.2.2 实行审计工作的全过程监督机制基本内容 |
| 4.3 加大审计人员培训教育工作 |
| 4.3.1 制定科学的培训目标和规划 |
| 4.3.2 采用更加灵活多样的培训和考核方式 |
| 4.3.3 加强对审计人员文化道德及综合素质的培训 |
| 4.4 加强审计公告制度的完善工作 |
| 4.4.1 完善现行相关法律法规 |
| 4.4.2 规范审计小组对外公开工作 |
| 4.4.3 提升审计结果公开工作的效率和效果 |
| 4.5 加强对审计结果的执行力度 |
| 4.5.1 完善相关法律制度规范要求 |
| 4.5.2 严格执行违纪违规处罚制度 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（9）基于免疫系统理论的财政扶贫审计监管改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 插图索引 |
| 附表索引 |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 关于贫困与扶贫的研究 |
| 1.2.2 关于政府审计与审计免疫系统理论的研究 |
| 1.2.3 关于财政扶贫审计问题与对策研究 |
| 1.2.4 简评 |
| 1.3 本文研究的思路与框架 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 第2章 财政扶贫审计监管的理论基础 |
| 2.1 经济人假设与财政扶贫审计监管 |
| 2.1.1 经济人假设的一般涵义 |
| 2.1.2 经济人假设对财政扶贫审计的解释 |
| 2.2 委托代理理论与财政扶贫审计监管 |
| 2.2.1 委托代理理论的基本原理 |
| 2.2.2 财政扶贫审计监管中的委托代理问题 |
| 2.3 公共选择理论与财政扶贫审计监管 |
| 2.3.1 公共选择理论的基本原理 |
| 2.3.2 财政扶贫审计监管中的公共选择问题 |
| 第3章 财政扶贫审计免疫系统的基本原理与作用机制 |
| 3.1 国家审计免疫系统理论概述 |
| 3.1.1 免疫系统的生物学涵义 |
| 3.1.2 审计免疫系统理论的提出和研究梳理 |
| 3.2 财政扶贫审计监管免疫系统的基本理论诠释 |
| 3.2.1 发挥免疫系统功能与财政扶贫审计监管本质 |
| 3.2.2 发挥免疫系统功能与财政扶贫审计监管职能 |
| 3.2.3 发挥免疫系统功能与财政扶贫审计监管目标 |
| 3.3 具有免疫系统功能的财政扶贫审计作用机制 |
| 3.3.1 非特异性免疫机制 |
| 3.3.2 特异性免疫机制 |
| 第4章 免疫系统视角下财政扶贫审计监管的现实问题 |
| 4.1 重点扶贫地区财政扶贫审计监管现状综述 |
| 4.2 财政扶贫资金管理存在的问题 |
| 4.2.1 扶贫资金投向目标的偏离 |
| 4.2.2 扶贫资金管理机制缺失 |
| 4.3 财政扶贫审计监管存在的问题 |
| 4.3.1 独立性不够影响审计免疫力 |
| 4.3.2 轻事前审计影响审计免疫系统预防功能发挥 |
| 4.3.3 轻视绩效审计 |
| 4.3.4 审计结果公开程度低削弱审计免疫系统威慑力 |
| 第5章 财政扶贫审计免疫系统功能实现的对策建议 |
| 5.1 改"同级审"为"上审下"和"交叉审" |
| 5.2 将审计关口前移以促进审计预防职能的完善 |
| 5.3 切实落实财政扶贫绩效审计 |
| 5.4 推行财政扶贫审计结果公告制度 |
| 5.5 科学引入注册会计师审计 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）深化预算执行审计研究（论文提纲范文）
| 一、预算执行审计历史回顾及经验总结 |
| 二、当前预算执行审计有待突破和创新 |
| (一) 当前预算执行审计目标有待突破和创新 |
| (二) 当前预算执行审计范围有待突破和创新 |
| (三) 当前预算执行审计技术和方法有待突破和创新 |
| 1.审计技术相对落后, 地方审计机关计算机辅助审计任重道远。 |
| 2.绩效审计尚处起步阶段, 存在较大困难和问题。 |
| (四) 当前预算执行审计计划组织有待突破创新 |
| (五) 当前预算执行审计成果的运用有待突破和创新 |
| 1.当前预算执行审计中存在着监督力度弱化的情况。 |
| 2.审计在制度创新和与时俱进等方面的帮促作用有待强化。 |
| 3.预算执行审计职权和成果运用有待创新深化。 |
| (六) 高层次预算执行审计监管工作有待创新 |
| 三、关于深化预算执行审计的建议 |
| (一) 审时度势, 科学确定预算执行审计目标 |
| (二) 适应要求, 不断拓展预算执行审计范围 |
| (三) 积极探索, 努力使用新的审计技术和方法 |
| 1.提高审计信息化建设水平, 加强计算机辅助审计的运用。 |
| 2.积极开展效益审计, 加强对政府财政性资金使用效果的监督。 |
| 3.灵活运用审计的专门方法。 |
| (四) 加强管理, 实现预算执行审计规范运行 |
| 1.抓好建章立制, 提高预算执行审计的规范性。 |
| 2.提高预算执行审计项目计划管理水平。 |
| 3.切实抓好审计前准备工作。 |
| 4.努力提高审计机关审计人员的素质。 |
| (五) 整合资源, 加强预算执行审计与其他审计的配合 |
| 1.加强“同级审”与“上审下”的配合。 |
| 2.加强预算执行审计与经济责任审计的配合。 |
| 3.加强预算执行审计与其他业务审计的配合。 |
| (六) 转换成果, 加强预算执行审计的实效 |
| 1.提高审计报告质量, 加强预算执行审计综合评价分析。 |
| 2.加强预算执行审计结果的落实。 |
| 3.服务与监督并重, 在促进财政管理规范和服务政府决策方面下功夫。 |
四、谈“同级审”中两个亟待解决的问题（论文参考文献）
- [1]A县本级财政支出预算执行审计监督研究[D]. 潘雪. 华侨大学, 2019(05)
- [2]风险导向下F县本级预算执行审计研究[D]. 张冕. 南京大学, 2019(05)
- [3]政府决算草案审计研究[D]. 贾云洁. 中南财经政法大学, 2018(08)
- [4]我国国家审计制度变迁研究 ——基于内容分析法[D]. 徐纯. 武汉大学, 2017(06)
- [5]浅谈同级财政决算草案审计[A]. 孟亮. 江苏省审计学会同级财政决算草案审计研讨会论文集, 2016
- [6]涉农专项资金财务审计初探[J]. 黄益,侯建明. 中国集体经济, 2014(24)
- [7]县级财政审计中存在的问题和对策研究[J]. 钱峰. 北方经贸, 2013(05)
- [8]吉林省涉农重点专项资金财务审计问题研究[D]. 闫艳. 吉林大学, 2012(03)
- [9]基于免疫系统理论的财政扶贫审计监管改进研究[D]. 王淑燕. 湖南大学, 2010(03)
- [10]深化预算执行审计研究[J]. 何小聪. 广西财经学院学报, 2009(05)
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